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MÓDULOS CONDUCENTES AL DIPLOMA EN GESTIÓN TRIBUTARIA MÓDULO Nº1 Tanto en su etapa de base contable y financiera como en la relativa al marco jurídico y base legal, persigue nivelar las bases de introducción al programa. BASE CONTABLE Y FINANCIERA - Estados financieros básicos. Nomenclatura y lenguaje contable. Activos. - Ingresos. Gastos. Pasivos. - Corrección Monetaria. Valorización de Inversiones. Cuentas de patrimonio. - Análisis de balances y estados financieros. - Finanzas públicas. Fundamento Económico del Tributo. - Empresa y finanzas. Análisis dinámico de los estados financieros. El estado de flujo de efectivo. - Valor del dinero en el tiempo. Valor presente. Costo de oportunidad. Interés real, nominal, simple y compuesto. Anualidades. Costo de capital. TIR y VAN. MARCO JURIDICO Y BASE LEGAL - Ordenamiento Jurídico. Sujetos y relación jurídica. - Bienes y obligaciones. Derechos reales y personales. - Análisis de contratos: promesa, compraventa, arrendamiento, mandato, mutuo, entre otros. - Contratación comercial moderna: leasing, factoring, futuros, franchising. - Organización jurídica de la empresa y Derecho corporativo. Empresas individuales y sociales. Alianzas empresariales. - Reorganizaciones sociales. - Normativa laboral. El contrato individual de trabajo y el término de la relación. - Nociones fundamentales en materia sucesoria. MÓDULO Nº2 Tiene por objeto conocer las facultades, atribuciones y limitaciones esenciales del órgano encargado de fiscalizar el cumplimiento tributario. FISCALIZACIÓN Y ACTUACIONES DEL S.I.I. - Concepto y elementos del tributo. - Tipos de tributos y clasificación de los impuestos. - Fuentes del derecho tributario. Constitución Política y tributos. - La ley como principal fuente del tributo. Efectos e interpretación. - Teoría de la obligación tributaria. - Determinación de los impuestos. La autodeterminación y fiscalización. - El apremio. - Obligaciones tributarias accesorias. Facultad de imposición por parte del S.I.I. - Modos de extinguir la obligación tributaria. MÓDULO Nº3 Al finalizar el módulo 3, el alumno dispondrá de una visión general, estructurada y sistemática del impuesto a la renta en Chile, conociendo los principales impuestos directos que se aplican en nuestro país. ANÁLISIS GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA - Estructura del impuesto a la renta. Concepto de renta y sus limitaciones. Clasificación de la renta. Definiciones legales. - Sujetos del impuesto. Contribuyentes especiales. - Factores de competencia tributaria. El domicilio, la residencia y la fuente de la renta. Normas especiales. Referencia a la doble tributación internacional. - Los ingresos no constitutivos de renta. - Sistemas para calcular la renta. Renta efectiva y renta presunta. Situaciones especiales: pequeños contribuyentes, establecimientos permanentes, y otros. - Los impuestos de la Ley de la Renta. Impuestos de categoría y globales. - Devengamiento del impuesto. Normas generales. MÓDULO Nº4 Se centra en la principal organización económica en que se sustenta el crecimiento del país, la empresa, y el sistema general de determinación de la renta imponible. TRIBUTACIÓN DE EMPRESAS I - Sistema general de tributación en la primera categoría: la renta efectiva y contabilidad completa. - Ingresos, costos y gastos. Operaciones que abarcan más de un período: contratos de larga duración. - Corrección Monetaria y otros Ajustes extracontables. - Principales créditos de la primera categoría. - Pagos provisionales mensuales. - Diferencias temporales y permanentes entre el resultado contable y el tributable. - Taller de determinación de la renta líquida imponible. MÓDULO Nº5 Persigue analizar los principales impuestos directos que afectan a las personas naturales, y al inversionista extranjero que establece empresa en Chile, por sus rentas de fuente nacional. LOS IMPUESTOS PERSONALES - El impuesto global complementario. Contribuyentes. Base imponible. La renta bruta global. La renta neta global. Créditos. Exenciones. Declaración del impuesto. - El impuesto adicional. Contribuyentes. Base imponible. Determinación y declaración del impuesto. - Referencia al estatuto de la inversión extranjera. Capítulo XIV del Compendio de Normas de Cambios Internacionales. Tributación en el D.L.600. De la invariabilidad tributaria. - Impuestos personales y Fondo de Utilidades Tributables. Análisis y conformación del FUT. Análisis y conformación del FUNT. - Talleres de FUT. - Impuestos e inversiones personales. - Utilización de activos de la empresa y sus efectos en la carga tributaria personal. MÓDULO Nº6 Se concentra en la tributación de las rentas del trabajo personal, sea que se encuentren amparadas por un contrato de trabajo o en su expresión de trabajo independiente. TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS DEL TRABAJO - Rentas del Trabajo Dependiente. El Contrato de Trabajo. Remuneraciones, Indemnizaciones. Beneficios Adicionales. - Cotizaciones Previsionales. Ahorro Previsional. Pensiones. Beneficios Previsionales. - Impuesto Único de Segunda Categoría. Características. Ingresos no Renta. - Rentas de Trabajadores Independientes, Trabajadores Extranjeros, Profesionales Independientes y Sociedades de Profesionales. Contribuyentes de Segunda Categoría afectos a Global Complementario. - Remuneraciones de Directores de Sociedades Anónimas y del Socio y Accionista que trabajan en la empresa. Contraprestaciones por dietas, remuneraciones, honorarios y participación en las utilidades. MÓDULO Nº7 Permite estudiar en toda su profundidad el más importante impuesto de nuestro sistema tributario, por su aplicación, importancia fiscal y presencia permanente en las actividades empresariales. EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - Estructura del D.L. 825. El hecho gravado económico. - Los hechos gravados. Conceptos: lo gravado, lo exento y lo no gravado. Obligación tributaria principal y obligaciones accesorias. Hechos gravados básicos en el IVA. Hechos gravados especiales. - Contribuyentes y sujeto pasivo. Cambio de sujeto en el IVA. - Exenciones. Exenciones reales y personales. Técnica legislativa. - Devengamiento y base imponible. En las ventas y en los servicios. Situaciones especiales. - Operatoria del tributo. Débito fiscal. Concepto y conformación. Crédito fiscal. Concepto y conformación. Nacimiento y requisitos. Crédito fiscal proporcional. Crédito fiscal y activos fijos. - Administración del impuesto. Registro de los contribuyentes. Normas sobre emisión de comprobantes. Normas sobre contabilidad. El libro de compras y ventas. Declaración y pago del impuesto. Sanciones por incumplimiento de obligaciones accesorias. - Regímenes especiales. El IVA a la Construcción. Régimen de Exportadores. - Impuestos adicionales del D.L. 825. MÓDULO Nº8 Al finalizar el módulo 8, el candidato conocerá las consecuencias penales de las acciones u omisiones en el ámbito de la evasión. Pero, al mismo tiempo, conocerá las herramientas indispensables para orientar y desarrollar una debida defensa judicial en caso de fiscalización. INFRACCIONES, DELITOS Y TRIBUNALES TRIBUTARIOS - Infracciones y sanciones. Distinción entre infracciones, contravenciones y delito tributario. Efectos jurídicos. - Estudio particular de las infracciones tributarias. - Los delitos tributarios. - Estudio particular de los procedimientos judiciales. - El procedimiento general de reclamaciones. - Los procedimientos especiales. - Los procedimientos para la aplicación de sanciones. - El procedimiento de cobro ejecutivo de obligaciones tributarias de dinero. * Esta malla puede sufrir modificaciones |
